Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
DANH MỤC BẢNG BIỂU
LỜI MỞ ĐẦU
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay, để một doanh nghiệp có
thể tồn tại và phát triển được thì cần có đầy đủ các yếu tố cần thiết. Nhận thức
rõ được nhiệm vụ cần phải làm trước mắt và lâu dài để duy trì và phát triển
hình ảnh của Công ty, Ban Lãnh đạo Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ
T&S đã có những cải tiến đổi mới trong quản lý, trong công tác kế toán và
trong việc duy trì nguồn tài chính ổn định và tình hình tài chính lành mạnh.
Để làm được điều này, vai trò của hoạt động thanh toán có một ý nghĩa đặc
biệt quan trọng. Bởi vì để đánh giá về tình hình tài chính cần phải xem xét
khả năng thanh toán của Công ty, tốc độ luân chuyển của tài sản và nguồn
vốn. Cũng qua việc xem xét phân tích khả năng thanh toán của Công ty để từ
đó có phương án phù hợp cho tình hình kinh doanh của Công ty về cung ứng
vốn, về thanh toán hay thu hồi các khoản nợ đến hạn,…
Xuất phát từ vai trò đặc biệt quan trọng của công tác kế toán thanh toán,
em đã chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty
Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực
tập tốt nghiệp của mình.
Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S, với
sự hướng dẫn nhiệt tình của Thầy giáo ThS. Trương Anh Dũng và sự chỉ bảo
của các anh chị trong phòng kế toán của Công ty, em đã hoàn thành chuyên
đề tốt nghiệp. Nội dung chuyên đề tốt nghiệp này ngoài Lời mở đầu và Kết
luận gồm có ba phần chính:
Chương 1: Những đặc điểm kinh tế kỹ thuật của Công ty Cổ phần Vận
tải và Dịch vụ T&S.
Chương 2: Thực trạng kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ
phần Vận tải và Dịch vụ T&S.
Chương 3: Hoàn thiện kế toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty Cổ
phần Vận tải và Dịch vụ T&S.
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
6
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo ThS. Trương Anh Dũng và các anh
chị trong Công ty đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp
của mình!
CHƯƠNG 1
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
7
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
NHỮNG ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ T&S
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Vận tải
và Dịch vụ T&S.
Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S trước kia có tên là “Trung tâm
Vận tải và Dịch vụ”, khi đó là một đơn vị hạch toán phụ thuộc của “Công ty
Vận tải và Đại lý Vận tải” được thành lập theo quyết định số 25/QĐTC ngày
26/02/1997, thực hiện kinh doanh trong các lĩnh vực:
- Kinh doanh vận chuyển hàng hóa bằng ôtô.
- Đại lý vận tải hàng hóa bằng ôtô.
- Kinh doanh tổng hợp: đại lý bán hàng, trông giữ kho bãi, trông giữ
phương tiện.
- Bảo dưỡng và sửa chữa ôtô, xe máy.
Sau đó, thực hiện quyết định số 100/1999/QĐ – TT ngày 12/04/1999 của
Thủ tướng Chính phủ về việc chuyển doanh nghiệp nhà nước thành Công ty
cổ phần, cùng với sự xét thấy nhu cầu cần tạo điều kiện để phát triển hơn nữa,
vào ngày 21/08/2000, theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103000103 của
Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Hà Nội, “Trung tâm Vận tải và Dịch vụ” đã chuyển
thành Công ty cổ phần với:
- Tên gọi: Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S.
- Tên quốc tế: Transportation and Service Join Stock Company.
- Địa chỉ: Km12+300, Quốc lộ 1A, Thanh Trì, Hà Nội.
- Điện thoại: 0436.870.761
- Website: www.t-shn.com.vn
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần.
- Người đại diện theo pháp luật: Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị kiêm Giám
đốc Trần Quyết Thắng.
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
8
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
- Vốn điều lệ: 2.300.000.000 đồng (hai tỷ ba trăm triệu đồng), được chia
thành 23.000 cổ phần, trong đó:
• Tỷ lệ cổ phần nhà nước là 15% vốn điều lệ (3.450 cổ phần).
• Tỷ lệ cổ phần bán cho người lao động trong Công ty là 74% vốn
điều lệ (17.020 cổ phần).
• Tỷ lệ cổ phần bán cho người lao động ngoài Công ty là 11% (2.530
cổ phần).
Từ khi thành lập đến nay Công ty vẫn giữ nguyên trụ sở để đảm bảo giữ
vững uy tín với khách hàng và chức năng nhiệm vụ không thay đổi.
Hiện nay Công ty vẫn tiếp tục duy trì và mở rộng thị phần của mình bằng
cách nâng cao chất lượng các phương tiện vận chuyển, tiết kiệm chi phí, giảm
giá thành Dịch vụ vận tải, đào tạo đội ngũ lái xe có tay nghề cao, nâng cao
hiệu quả quản lý, sửa chữa và bảo dưỡng các phương tiện vận tải.
1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ
phần Vận tải và Dịch vụ T&S.
Là một Công ty hoạt động trong lĩnh vực cung cấp các Dịch vụ vận tải,
Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S chuyên kinh doanh trong các mảng
sau:
- Làm đại lý bán hàng cho các hãng ôtô Suzuki, Isuzu, Samco chuyên
bán các loại ôtô con, ôtô tải nhẹ,… Lợi nhuận của Công ty thu được chủ yếu
từ hoạt động này.
Một số tên sản phẩm ôtô mà Công ty đang thực hiện kinh doanh là:
• Vitara: với sự tiện nghi và sang trọng của 1 chiếc xe hai cầu, nó luôn
đem lại sự thoải mái dễ chịu cho người sử dụng.
• Window Van: được thiết kế với tiêu chí tối ưu hóa không gian sử dụng,
với động cơ mạnh mẽ và thân xe nhỏ gọn nhưng nó đem lại sự hiệu quả và
thoải mái cho người sử dụng.
• Carry Truck: là một phương tiện vận tải chuyên chở với tính năng vận
chuyển nhẹ nhàng nhanh chóng và hiệu quả, nó phù hợp trong điều kiện
đường xá đông đúc ngày nay.
- Bảo hành, sửa chữa ôtô các loại.
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
9
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
- Cho thuê kho bãi: với vị trí thuận tiện trên Quốc lộ 1A cách trung tâm
thủ đô chỉ 13km và với diện tích kho bãi là 4.000 m
2
tại mặt đường, Công ty
đã cung cấp các kho bãi chứa hàng hóa và phương tiện vận tải cho nhiều
Công ty khác.
- Đại lý bán dầu Shell cho Công ty Shell Việt Nam TNHH.
Công ty làm đại lý phân phối dầu cho các đại lý bán lẻ khu vực các tỉnh
phía Bắc và các Công ty có nhu cầu lớn về việc sử dụng sản phẩm dầu nhớt
của Công ty Shell Damco Việt Nam.
- Là đơn vị vận tải hàng hóa đa phương tiện: Công ty Cổ phần Vận tải và
Dịch vụ T&S cung cấp một hệ thống toàn diện Dịch vụ giám sát tiếp cận
Container, sắp xếp, bố trí chuyên chở nội địa. Công ty có các xe chuyên dụng
vận tải Container có khả năng vận chuyển trên tất cả các miền của đất nước
và vận chuyển cho các loại hàng hóa không hạn chế về chiều rộng, kích thước
to nhỏ. Việc sử dụng các loại xe chuyên dụng cùng đội ngũ lái xe có tay nghề
cao đã tạo cho Công ty một uy tín vững chắc.
Ngoài việc vận tải hàng hóa bằng đường bộ với các loại hàng hóa rời, bao
kiện, Container,… Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S còn làm đại lý
giao nhận, chuyển hàng hóa từ kho đến kho với các phương thức đường bộ,
đường sắt, đường thủy…
- Là đại lý làm thủ tục hải quan: với đội ngũ nhân viên gồm các chuyên
gia lành nghề trong lĩnh vực khai báo thủ tục hải quan về hàng hóa xuất nhập
khẩu qua cảng biển và địa điểm thông quan trong đất liền đảm bảo các chuyến
hàng xuất nhập khẩu sẽ được giải quyết một cách hiệu quả và nhanh chóng,
Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S cung cấp Dịch vụ làm thủ tục hải
quan một cách kịp thời và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của Chính phủ.
Là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực vận tải và Dịch vụ, do đó
hoạt động của Công ty là đáp ứng nhu cầu về vận tải hàng hóa bằng đường bộ
theo khả năng của Công ty.
Các khách hàng mà Công ty thường xuyên ký hợp đồng là:
- Công ty liên doanh khí hóa lỏng Thăng Long.
- Công ty bia Hà Nội
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
10
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
- Công ty liên doanh chế tạo nhà thép tiền chế Zamil.
Đối với hoạt động bán hàng: Công ty đã và đang áp dụng nhiều hình
thức bán hàng như:
- Bán hàng trực tiếp (là biện pháp chủ yếu được áp dụng tại Công ty).
- Bán hàng thông qua trung gian.
- Thông qua khách hàng để giới thiệu sản phẩm đến khách hàng khác.
Ngoài ra Công ty còn sử dụng nhiều hình thức xúc tiến tiêu thụ sản phẩm
như:
- Giới thiệu sản phẩm tới từng vùng bằng cách dùng đội ngũ nhân viên
tiếp thị để đặt mối quan hệ tốt với những nơi đã đến.
- Áp dụng các hình thức quảng cáo phổ biến như: trên báo, trên truyền
hình, trên Internet,…và gắn tên và địa chỉ của Công ty vào những sản phẩm
đã bán, tham gia hội chợ triển lãm.
- Áp dụng nhiều hình thức khuyến mại để đẩy mạnh tiêu thụ như:
khuyến mại bằng tiền, bằng các phụ tùng đi kèm, bằng Dịch vụ bảo dưỡng
sửa chữa,…
Bên cạnh đó Công ty không ngừng nâng cấp nhà xưởng và nâng cao chất
lượng Dịch vụ bảo hành, sửa chữa để tăng uy tín của Công ty và tạo sự tin cậy
cho khách hàng, không ngừng trang bị thêm máy móc trang thiết bị cho trung
tâm bảo hành và phòng trưng bày sản phẩm.
Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S không thực hiện sản xuất và lắp
ráp mà chỉ thực hiện kinh doanh buôn bán ôtô và thực hiện các hợp đồng Dịch
vụ sửa chữa, vận chuyển và bảo hành ôtô cho khách hàng.
Với hoạt động làm đại lý cho các hãng ôtô, tuy nhiên không phải là Công
ty nhận hàng gửi bán từ các hãng ôtô mà thực hiện mua đứt bán đoạn, tức là
nhập mua ôtô của các hãng về và bán tới tận tay người tiêu dùng.
Đồng thời Công ty cũng thực hiện Dịch vụ sửa chữa ôtô cho các khách
hàng đã mua ôtô tại Công ty. Công việc này được thực hiện tại xưởng sửa
chữa của Công ty. Xưởng sửa chữa được tập trung tại một phân xưởng duy
nhất trong Công ty. Mọi công việc về bảo hành, sửa chữa được thực hiện tại
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
11
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
đây. Với gần 50 công nhân cơ khí và thợ sửa chữa, đây là đội ngũ góp phần
tạo nên uy tín của Công ty trong các hợp đồng bảo dưỡng và sửa chữa ôtô.
Quy trình thực hiện hoạt động kinh doanh buôn bán và sửa chữa ôtô tại
Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch vụ T&S như sau:
Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh tại Công ty.
Để minh họa tình hình kinh doanh của Công ty Cổ phần Vận tải và Dịch
vụ T&S, ta xem xét sự biến động về các chỉ tiêu của Công ty thông qua một
số bảng biểu sau:
Biểu 1.1: Tình hình tài sản của Công ty năm 2007 và 2008.
Biểu 1.2: Tình hình nguồn vốn của Công ty năm 2007 và 2008.
Biểu 1.3: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty năm 2007 và 2008.
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
Cửa
hàng
bán ôtô
Isuzu
Phòng
kinh
doanh
Xưởng
sửa chữa
ôtô
Cửa
hàng bán
ôtô
Suzuki
Cửa
hàng
bán ôtô
Samco
12
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
Biểu 1.2: Tình hình tài sản của Công ty qua 2 năm 2007 và 2008
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh năm 2008-2007
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Tăng,
giảm %
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
17.489.854.799 83,52% 23.000.604.778 8,.21% 5.510.749.979 31,51% -0,30%
1. Tiền
1.821.236.555 8,70% 2.009.446.462 7,27% 188.209.907 10,33% -1,43%
2. Các khoản phải thu ngắn hạn
7.374.933.478 35,22% 16.951.228.542 61,33% 9.576.295.064 129,85% 26,11%
3. Hàng tồn kho
6.970.242.377 33,28% 3.849.129.774 13,93% -3.121.112.603 -44,78% -19,36%
4. Tài sản ngắn hạn khác
1.323.382.389 6,32% 190.800.000 0,69% -1.132.582.389 -85,58% -5,63%
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
3.452.099.915 16,48% 4.639.583.327 16,79% 1.187.483.412 34,40% 0,30%
1. TSCĐ
3.452.099.915 16,48% 3.941.019.689 14,26% 488.919.774 14,16% -2,23%
Nguyên giá
6.113.023.494 29,19% 6.992.515.393 25,30% 879.491.899 14,39% -3,89%
Giá trị hao mòn lũy kế
(2.660.923.580) -12,71% (3.051.495.704) -11,04% -390.572.124 14,68% 1,67%
2. Tài sản dài hạn khác
698.563.638 2,53% 698.563.638 2,53%
Chi phí trả trước dài hạn
698.563.638 2,53% 698.563.638 2,53%
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
20.941.954.714 100% 27.640.188.105 100% 6.698.233.391 31,98% 0%
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
13
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Trương Anh Dũng
Thông qua biểu 1.2 về tình hình tài sản của Công ty qua 2 năm 2007 và
2008 ta thấy:
- Tài sản của Công ty tăng mạnh: năm 2008 tăng gần 7 tỷ so với năm
2007 (tương ứng với 31,98%), trong đó cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn
đều tăng với tốc độ tương đối đồng đều: tài sản ngắn hạn tăng 5,5 tỷ (tương
ứng với 31,5%), tài sản dài hạn tăng gần 1,19 tỷ (tương ứng với 34,4%).
- Trong tài sản ngắn hạn, chủ yếu do các khoản phải thu ngắn hạn tăng
làm tăng giá trị tài sản ngắn hạn. Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 9,6 tỷ
(tương ứng với 129,85%). Điều này chứng tỏ công tác tiêu thụ của Công ty
tốt, có nhiều hợp đồng Dịch vụ được hoàn thành hơn so với năm trước.
Nguyên nhân của việc tăng doanh thu này là do năm 2008 doanh nghiệp đã áp
dụng hình thức bán hàng khuyến mại bằng phương thức ưu đãi trả chậm,
thanh toán sau cho khách hàng. Tuy nhiên tỷ lệ các khoản phải thu ngắn hạn
tăng cao so với năm trước là dấu hiệu không tốt nếu khách hàng không thanh
toán kịp thời các khoản nợ và chứng tỏ Công ty đang bị chiếm dụng vốn. Do
đó Công ty cần phải chú ý đến việc đẩy nhanh tốc độ thu hồi các khoản nợ để
quay vòng vốn kịp thời cho các hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác là những tài sản giảm so với
năm trước. Trong đó hàng tồn kho giảm 3,12 tỷ (tương ứng với 44,78%) và
tài sản ngắn hạn khác giảm 1,13 tỷ (tương ứng với 85,58%). Hàng tồn kho
giảm trong mối quan hệ với các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên là hợp lý.
- Tài sản dài hạn của Công ty tăng do TSCĐ tăng 489 triệu (tương ứng
với 14,16%) và tài sản dài hạn khác, cụ thể là chi phí trả trước dài hạn tăng
gần 700 triệu. TSCĐ của Công ty tăng lên do trong năm 2008 Công ty Cổ
phần Vận tải và Dịch vụ T&S đã đầu tư mua sắm thêm trang thiết bị máy móc
cho Công ty như: máy vi tính, cầu nâng và nâng cấp lại nhà xưởng và một số
thiết bị khác.
- Xét về cơ cấu tài sản: do Công ty hoạt động trong lĩnh vực vận tải và
Dịch vụ nên cơ cấu tài sản của Công ty chủ yếu nghiêng về tài sản ngắn hạn
với giá trị tài sản ngắn hạn năm 2007 là 17,49 tỷ (tương ứng với 83,52%) và
năm 2008 là 23 tỷ (tăng 31,51%) nhưng giảm 0,3% về tỷ trọng trong cơ cấu
tổng tài sản.
Sinh viên: Phạm Bích Ngọc Lớp: Kế toán 47C
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét