Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần Hà Bắc
Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần Hà Bắc
Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và quản lí tốt Công ty cổ phần Hà
Bắc tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình:
Đứng đầu là giám đốc - ngời có quyền lực cao nhất, giúp việc cho giám
đốc là một phó giám đốc, một kế toán trởng và một số chuyên viên khác và dới
là một hệ thống phòng ban chức năng.
Chức năng của từng bộ phận đợc tóm tắt nh sau:
- Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung và trực tiếp quản lý các khâu trọng
yếu, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh tế.
- Phó giám đốc: tham mu cho giám đốc.
- Phòng kế toán: có nhiệm vụ làm công tác quản lý toàn diện về tài chính,
thu nhập và cung cấp đầy đủ các mặt hoạt động tài chính và thông tin kinh tế.
Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, chính sách Nhà nớc về quản lý tài chính, lãng
phí, vi phạm kĩ thuật tài chính.
- Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, là nơi diễn ra
quá trình mua bán và thực hiện tất cả các hợp đồng của Công ty.
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
5
Giám đốc
Phó Giám đốc
Phòng
Kinh doanh
Phòng
Kế toán
Phòng
Phát triển dự án
Phòng
Kĩ thuật
Kho quỹ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Phòng phát triển dự án: có nhiệm vụ nghiên cứu khai thác nguồn hàng
và thị trờng tiêu thụ, là nơi quyết định mua hàng, đặt hàng và tổ chức phân phối
hàng hoá.
- Kho quỹ: có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ thu, chi phát sinh trong
ngày, căn cứ theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày.
3. Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị, hình thức kế toán mà Công ty
Hà Bắc đang áp dụng
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần Hà Bắc
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy
quản lí ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý. Công ty Hà Bắc áp
dụng hình thức tổ chức công tác - bộ máy kế toán tập trung, hầu hết mọi công
việc kế toán đợc thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từ khoản thu nhập kiểm
tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết
đến kế toán tổng hợp.
ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp
của kế toán trởng. Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức bố trí 6 nhân viên có
trình độ đại học, nắm vững nghiệp vụ chuyên môn.
- Kế toán trởng - trởng phòng kế toán: là ngời tổ chức, chỉ đạo toàn diện
công tác kế toán và toàn bộ công tác của phòng, là ngời giúp việc phó giám đốc
tài chính về mặt tài chính của công ty. Kế toán trởng có quyền dự các cuộc họp
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
6
Kế toán trưởng
Kế toán trưởng
Kế toán trư
ởng
Kế toán
bán hàng
Kế toán
thuế
Kế toán
công nợ Quỹ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
của công ty bàn và quyết định vấn đề thu, chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tài
chính, đầu t, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất của cán bộ công
nhân viên.
- Kế toán tổng hợp: là ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi
tiết, xác định kết quả kinh doanh, lập các báo cáo tài chính.
- Kế toán bán hàng: tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phơng pháp kế
toán bán hàng trong Công ty. Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình
bán hàng và biến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày, giá hàng hoá trong quá
trình kinh doanh.
- Kế toán thuế: Căn cứ vào các chứng từ đầu vào hoá đơn GTGT theo dõi
và hạch toán các hoá đơn mua hàng, hoá đơn bán hàng và lập bảng kê chi tiết,
tờ khai báo thuế. Đồng thời theo dõi tình hình vật t hàng hoá của Công ty.
- Thủ quỹ: là ngời thực hiện các nghiệp vụ thu chi phát sinh trong ngày,
căn cứ vào chứng từ hợp lệ, ghi rõ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày.
- Kế toán thanh toán và công nợ: có nhiệm vụ lập chứng từ và ghi sổ kế
toán chi tiết công nợ, thanh toán lập báo cáo công nợ và các báo cáo thanh toán.
* Hệ thống tài khoản kế toán của Công ty áp dụng
Hệ thống tài khoản kế toán của Công ty áp dụng thống nhất với hệ thống
tài khoản kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ ban hành kèm theo qui định
1177/TC/QĐ-CĐKT ngày 23/12/1996 và quyết định số 144/2001/QĐ-BTC
ngày 21/12/2001 của Bộ Tài chính.
4. Hình thức kế toán đơn vị áp dụng
Công ty cổ phần Hà Bắc có nhiều đơn vị trực thuộc và có nhiều nghiệp vụ
kinh tế phát sinh, dùng nhiều loại chứng từ nên Công ty sử dụng hình thức kế
toán là hình thức chứng từ ghi sổ.
Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày hay định kì căn cứ các chứng từ gốc nh phiếu nhập kho, phiếu
xuất kho đã kiểm tra hợp lệ để phân loại rồi lập chứng từ ghi sổ. Các chứng từ
gốc cần ghi chi tiết thì kế toán sẽ tập hợp và ghi vào sổ chi tiết vật liệu hàng hoá
và mở sổ chi tiết doanh thu bán hàng theo từng loại vật liệu.
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó
ghi vào sổ cái.
Cuối tháng căn cứ vào các sổ chứng từ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp
số liệu, chi tiết các chứng từ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh các tài
khoản.
Cuối tháng kiểm tra đối chiếu giữa sổ cái với bảng tổng hợp số liệu chi
tiết, giữa bảng cân đối số phát sinh các tài khoản với sổ đăng kí chứng từ ghi sổ.
Cuối kì hạch toán, căn cứ vào số liệu cân đối số phát sinh các tài khoản
và bảng tổng hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài chính.
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc ghi vào hai sổ kế toán tổng hợp
một cách riêng rẽ: sổ đăng kí chứng từ ghi vào sổ cái.
- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ: sổ này dùng để đăng kí các chứng từ ghi sổ,
sổ đã lập theo thứ tự thời gian, tác dụng của nó là quản lý chặt chẽ các chứng từ
ghi sổ, tránh bị thất lạc hoặc bỏ sót không ghi sổ.
Đồng thời số liệu của sổ đợc sử dụng để đối chiếu với số liệu của bảng
cân đối số phát sinh.
- Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp, do có nhiều nhiệm vụ kinh tế phát sinh và
tơng đối phức tạp nên Công ty dùng sổ cái nhiều cột, ngoài ra công ty còn sử
dụng một số sổ thẻ chi tiết khác.
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Năm 2004
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng
Cộng - Cộng tháng
- Luỹ kế từ đầu quí
Ngày tháng năm
Ngời ghi sổ
(Kí, họ tên)
Kế toán trởng
(Kí, họ tên)
Thủ trởng đơn vị
(Kí, đóng dấu)
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
10
Sổ quĩ Chứng từ gốc Sổ chi tiết
Chứng từ ghi sổSổ đăng kí CTGS
Sổ Cái
Bảng cân đối SPS
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp
chi tiết
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
5. Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng tới công tác hạch toán của
đơn vị
Trớc đây, trong những năm đầu mới thành lập công ty sử dụng sổ nhật kí
chứng từ. Nhng trong những năm gần đây, do yêu cầu quản lý chứng từ ghi sổ
đợc lựa chọn là hình thức sổ kế toán để hạch toán kế toán.
Với phơng thức này thì việc tiến hành đợc đơn giản, dễ làm, phù hợp với
mọi loại hình doanh nghiệp, thuận lợi cho việc sử dụng máy vi tính trong kế
toán.
Mà Công ty cổ phần Hà Bắc lại có nhiều đơn vị trực thuộc, có nhiều
nghiệp vụ phát sinh dùng loại hình chứng từu nên việc áp dụng hình thức này là
phù hợp.
Hơn nữa việc sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, các chứng từ tránh đợc
việc bị thất lạc hoặc bỏ sót không ghi sổ. Đồng thời số liệu của sổ đợc sử dụng
để đối chiếu với bảng cân đối kế toán cuối kì nên độ chính xác đợc đặt lên hàng
đầu.
Tuy nhiên hình thức chứng từ ghi sổ này cũng không tránh khỏi những
khó khăn. Vì có nhiều loại sổ sách nên việc ghi chép bị trùng lặp một nghiệp vụ
đợc ghi vào nhiều sổ sách kế toán, do đó khối lợng công việc tăng lên.
II. nội dung chính của kế toán bán hàng tại Công ty cổ phần
Hà Bắc
1. Chứng từ sổ sách đợc áp dụng
áp dụng hệ thống chứng từ ban đầu trong công tác hạch toán kế toán ở
Công ty cổ phần Hà Bắc.
Với hoạt động kinh doanh điện, điện tử viễn thông, các thiết bị máy tính,
công nghệ thông tin thì Công ty đã sử dụng các chứng từ sau:
- Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
- Bảng kê hoá đơn bán lẻ hàng hoá dịch vụ.
- Bảng chứng từ khác liênq uan đến nghiệp vụ bán hàng
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Sổ, thẻ kho
2. Hệ thống sổ kế toán.
Sổ kế toán là phơng tiện vật chất để thực hiện các công việc kế toán, việc
lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp với qui mô của doanh nghiệp, phù hợp
với trình độ kế toán, ảnh hởng đến hiệu quả của công tác kế toán. Hình thức tổ
chức sổ kế toán là hình thức kết hợp các loại sổ sách có kết cấu khác nhau theo
một trình tự hạch toán nhất định nhằm hệ thống hoá và tính toán các chỉ tiêu
theo yêu cầu quản lý kinh doanh. Tại Công ty cổ phần Hà Bắc, trớc đây trong
những năm đầu mới thành lập Công ty sử dụng hình thức nhật kí chứng từ. Nh-
ng trong những năm gần đây, do yêu cầu quản lý, chứng từ ghi sổ đợc lựa chọn
là hình thức tổ chức sổ kế toán để hạch toán kế toán. Đặc trng cơ bản của hình
thức này là: căn cứ trực tiếp để ghi sổ kê stoán tổng hợp là "chứng từ ghi sổ".
Hiện nay, Công ty đang sử dụng hệ thống máy vi tính để giảm nhẹ sức
lao động cho bộ máy kế toán. Hình thức chứng từ ghi sổ bao gồm các loại sổ
sau:
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ của phòng
kế toán Công ty nh sau:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế
toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ, sau đó dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi làm
căn cứ lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết.
Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ tài chính
kinh tế phát sinh trong tháng trên chứng từ ghi sổ tính tổng số phát sinh nợ,
tổng số phát sinh có và số d của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập
bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng với số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp
chi tiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tài chính.
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số
phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau
và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ. Tổng số d nợ và
tổng số d có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số d
của từng tài khoản trên tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng tại doanh nghiệp
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Dơng Thuỳ Mai Lớp: KT31B
14
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Hoá đơn GTGT
Sổ quỹ
Sổ chi tiết
- Thẻ kho
- Báo cáo BH
Chứng từ ghi sổ
TK 511
Sổ cái
TK 511
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ đăng ký
GTGS
Bảng tổng hợp
chi tiết
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét